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陕西省2015年审计(调查)项目计划
时间:2015-05-10    来源:派出发展统计处  

一、审计项目安排的总体思路

2015年,全省审计工作要认真贯彻十八届三中、四中全会精神和《国务院关于加强审计工作的意见》要求,紧紧围绕省委、省政府的中心工作,依法履行审计监督职责,对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施落实情况,以及公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况进行审计,实现“有深度、有重点、有步骤、有成效”的审计监督全覆盖,切实发挥审计促进国家重大决策部署落实的保障作用,为推进全面依法治国、实现国家治理体系和治理能力现代化做出积极贡献。

二、审计项目安排的原则

(一)围绕中心,突出重点。在审计项目的安排上,力求在实现审计监督全覆盖的基础上,突出对重点领域、重点部门和重点资金的审计监督。所有审计项目都要把检查中省重大政策措施落实情况作为重要内容,要以监督检查财政财务收支的真实合法效益为基础,严肃揭露重大违法违纪问题,促进党风廉政建设,及时反映经济社会发展中的突出矛盾、问题和风险,维护国家经济安全和可持续发展,深入揭示体制机制等制度性问题,推进全面深化改革和制度创新,努力提高审计监督的层次和水平。

(二)统筹安排,整合资源。在项目的组织实施上,更加注重做好“结合”的文章,提高审计整体效果。围绕提高财政审计的整体性和宏观性,统一部署财政审计项目;坚持审计工作“一盘棋”理念,组织全省各级审计机关对署定和省定重大项目开展全面审计;围绕提升审计工作效果,注重经济责任审计与财政、投资、企业、资源环境等审计的融合。继续加大人力资源整合力度,不断创新审计的组织方式,着力提高审计工作效率。

(三)综合平衡,留有余地。在项目安排上要留有余地,合理控制和压缩审计项目数量,集中力量对重大事项查深查透,确保审计质量;要从严把握现场实施时间,着力提高现场审计效率。 

三、2015年具体审计项目安排

(一)宏观调控政策措施落实情况审计

1. 稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况跟踪审计(署定)

以推动国务院出台的稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项政策措施落实到位,促进经济平稳运行健康发展和转型升级为目标,持续开展稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况跟踪审计。关注各相关部门和地区与落实以上五个方面政策密切相关的重大项目建设进度、资金保障、简政放权情况,财税、金融、产业、外贸等政策落实情况,以及地方招商引资优惠政策清理情况,重点对涉及面广、资金量大、落实难度大的水利、城市基础设施、棚户区改造等推进情况进行全过程跟踪审计。审计要注重反映存在的主要问题,研究提出解决问题的对策,推动政策措施贯彻落实。

按照审计署统一部署,省厅派出发展统计审计处组织实施,全省审计机关参加。各设区市IM电竞按月汇总上报省厅。

(二)财政审计

2. 同级财政预算执行审计

以维护国家财政安全、促进深化财政体制改革、推动完善公共财政和政府预算体系、增强财政政策有效性、促进依法民主科学理财和提高预算执行效果为目标,按照“评价总体、揭露问题、规范管理、推动改革、提高绩效、维护安全”的审计思路,围绕新修订的预算法和国务院新出台的《关于深化预算管理制度改革的决定》精神,围绕政府一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险预算体系建设,以预算执行的真实性、完整性和科学性,预算管理和资金分配为重点,注重从体制、机制和制度上揭露问题,分析原因,提出建议。审计中不仅要关注财政收入的真实性,更要关注财政支出的合规性和绩效;不仅要揭示虚报冒领、骗取套取、截留侵占等问题,更要有效促进提高财政政策实施效果、推进深化财政体制改革、推动预算的统一和完整、提高财政资金使用绩效和财政管理的规范性。

省厅财政审计处、派出市县财政审计处分别对省财政厅、省地税局进行审计。各市县IM电竞对本级政府财政、地税部门组织预算执行情况进行审计。6月底完成。

3. 部门单位预算执行审计

继续贯彻“严格查处,立足整改,规范提高,促进发展”的工作原则,着力规范一级预算单位的预算管理,深化二、三级预算单位的审计监督。以社会关注热点问题和重大项目绩效评价为切入点,开展部门预算执行绩效审计。继续加强贯彻落实中央“八项规定”情况、“三公”经费、会议费使用和楼堂馆所建设等方面审计;关注压缩公款出国(境)、公务用车、公务接待费用,降低行政成本等政策执行情况;强化软件采购资金管理使用和软件资产管理情况审计(由行政事业审计处组织实施);通过审计,促进提高财政资金使用绩效和政府绩效管理水平。部门预算执行审计要与经济责任审计相结合。

省厅按照分工分别由相关业务处组织实施。各市县IM电竞对本级2014年度部门预算执行情况进行审计。6月底完成。

4. 省级部门人员编制及工资补贴情况专项审计调查

为了进一步贯彻落实中央八项规定,促进省级部门严格执行财经纪律和预算管理,组织对省级部门人员编制及工资补贴情况进行专项审计调查。重点摸清省级部门人员编制、工资、津补贴和奖金实际发放情况,揭示超编制用人、吃空饷、违规发放津补贴、奖金和实物等问题。除行政事业审计处单独选择部分省级部门和单位外,厅机关开展部门预算执行审计的项目,均要将此项工作内容作为重点,按照统一方案实施,于9月底前将情况报送行政事业审计处汇总。

省厅行政事业审计处组织实施,相关业务处参与。11月底完成。

5. 财政决算审计

以预算执行及决算的真实性、完整性为基础,关注执行统一财税政策情况、转移支付资金预算管理和使用情况、财政体制运行情况和地方政府性债务情况。注意把地方政府财政收支审计与地方党政主要领导人任期经济责任审计相结合。围绕贯彻国务院新出台的《关于加强地方政府性债务管理的意见》,对地方政府性债务实行动态化、常态化的审计监督,推动规范地方政府举债融资行为,促进地方政府性债务纳入预算管理,增强透明度,接受人大监督。关注执行统一财税政策情况、中省转移支付资金预算管理和使用情况,延伸检查重点专项资金的管理分配情况等。要促进盘活存量资金,重点关注各级财政资金该投未投、该用未用,使用绩效低下等问题。对地方政府财政管理中的新情况、新问题,提出有针对性的政策建议。对下级政府财政收支审计,要尽可能与党政领导干部经济责任审计相结合。

省厅财政审计处、派出市县财政审计处分别对1—2个市级人民政府财政收支情况进行审计。各市县IM电竞自行组织实施。各市“上审下”的覆盖面不低于30%。11月底完成。

6. 全省公务用车制度改革情况专项审计调查(署定)

以推进公务用车制度改革,进一步降低行政运行成本为目标,组织开展全省公务用车制度改革情况专项审计调查。检查落实中省关于公车改革纪律要求贯彻执行情况,重点关注有无以特殊理由变相超编、超标准配备公务用车,有无借用下属单位或其他单位车辆,有无接受企事业单位和个人赠送车辆,有无违反规定使用或固定给个人使用执法执勤、机要通信等公务用车,有无公务人员违反规定既领取公务交通补贴、又违规使用公务车辆的行为。

省厅财政审计处组织实施,省厅各相关业务处按照预算执行审计总体方案要求,负责相关部门、单位的审计调查;各设区市IM电竞负责本地区公务用车制度改革工作审计调查。次年2月底完成。

7. 预算执行单位内审自查和审计抽查

以促进规范部门单位预算执行和财政财务收支管理,健全内控制度,增强各部门、各单位预算和财务管理水平,提高资金使用效益为目标,全省审计机关要对本级部门和单位预算执行情况进行内审自查和审计抽查。自查重点是财务管理等内控制度建立健全和执行情况,预算执行情况,各项收支的真实性、合法性和有效性。

省厅派出国资监管审计处组织实施,各市县IM电竞自行组织实施。审计抽查单位应不低于自查单位的50%。5月底完成。

8. 预算执行审计整改情况专项审计调查

按照省政府颁布实施的《陕西省审计整改工作暂行办法》规定和省人大的要求,全省各级审计机关要加大审计整改工作力度,对2014年度同级预算执行审计工作报告所列问题整改情况进行审计调查。着重检查审计处理处罚决定、审计移送处理、审计报告提出的审计建议等落实情况,被审计单位建章立制、堵塞漏洞、加强管理的情况,积极向本级人大、政府上报审计整改结果。

省厅法规处组织实施,各市县IM电竞自行组织实施。6月底完成。

(三)重点专项资金和民生项目审计

9. 城镇保障性安居工程跟踪审计(署定)

按照审计署统一组织,继续开展对全省省、市、县三级城镇保障性安居工程的审计。从分析城镇保障性安居工程总体情况入手,反映工作取得的主要成效;以全面覆盖、突出重点为工作要求,抓住资金筹集、管理和使用情况这条主线;以棚户区改造拆迁安置项目和保障性住房分配、管理为重点,揭示当前住房保障工作中的突出问题,促进中省城镇保障性安居工程部署要求全面落实。

省厅社会保障审计处组织实施,各市县IM电竞分别负责本级2014年度城镇保障性安居工程跟踪审计。4月底完成。

10. 基本养老保险基金审计(署定)

以保障安全、完善制度、规范管理、提高绩效、增强公平性,适应流动性,保障可持续性为目标,在摸清养老保险基金规模、来源和分布的基础上,揭露基本养老保险基金筹集、管理、使用等环节存在的违法违规问题,关注基本养老保险政策执行,业务管理和制度衔接中存在的突出问题,关注基金保值增值情况,分析基金的可持续性,揭示制度存在的风险,推动基本养老保险相关政策制度贯彻执行和健全完善。按照审计署统一组织,开展对全省省、市、县三级2012—2014年度基本养老保险基金审计。审计范围包括企业职工基本养老保险基金、城镇居民社会养老保险基金、城乡居民基本养老保险基金、新型农村社会养老保险基金,同时对机关事业单位养老保险、农民工综合保险等地方试点或开展的社会保险基金情况进行审计调查。

省厅社会保障审计处组织实施,各市县IM电竞分别负责本级养老保险基金审计。10月底完成。

11. 秦岭生态及天然林保护工程二期项目资金审计

以依法规范天然林保护工程资金管理,保障国家林业政策的落实,贯彻我省秦岭生态保护相关法规政策,提高林业资金使用效益为目标,组织对我省天然林保护工程二期项目和资金进行审计、对秦岭生态保护情况进行审计调查。重点检查中央和地方财政专项资金是否按照规定足额拨付到位,是否做到专款专用,补助资金是否按规定补助到户,揭露和查处挤占挪用、虚报冒领及贪污浪费等问题。秦岭生态保护情况审计调查,主要摸清现状,揭示政策落实情况及存在的问题。

省厅派出农林水利审计处组织实施,按照相关审计工作方案,全省或部分市县IM电竞参加。8月底完成。                                                                                                                                                                                                                                                          

12. 南水北调汉丹江流域水污染防治和水土保持专项资金审计调查

以确保南水北调工程的常稳运行,确保项目资金发挥最大效益为目标,组织对南水北调汉丹江流域水污染防治和水土保持专项资金进行审计调查。通过对项目资金投入、使用和项目建设、运行情况的审计调查,揭露资金使用及项目建设运营中存在的问题,揭示南水北调工程陕西段——丹江口库区上游流域治理中存在的突出问题和不足,促进各级政府和有关单位严格执行国家和省委省政府关于南水北调的各项政策规定,完善内部管理制度,加强资金管理,提高资金使用效益,保障国家南水北调政策落实。

省厅派出农林水利审计处组织汉中、安康、商洛及相关县(市、区)IM电竞实施。9月底完成。

13. 陕南陕北移民搬迁专项资金审计

为保障移民搬迁资金真实、合法、有效地使用,维护搬迁移民群众的合法利益,促进省委、省政府移民搬迁强农惠农富农政策的落实,开展对陕南陕北移民搬迁项目资金的投入、使用、管理和效益情况的审计。重点掌握移民搬迁项目总体情况,移民搬迁安置工作规划和实施办法的执行情况,揭示项目建设和资金使用过程中存在的突出问题,提出审计整改和加强管理的建议,确保移民搬迁工程项目的顺利实施。

省厅农业与资源环保审计处组织实施,按照审计工作方案,陕南陕北相关市县IM电竞参加。11月底完成。

14. 省属部分本科高校办学经费及管理情况审计调查

以促进省属普通高等院校规范学校资产管理,促进高等教育持续健康发展为目标,结合高等院校负责人经济责任审计,对省属7—8所本科高等院校2013、2014年度办学经费收支、学校资产管理情况进行专项审计调查。重点审查本科院校经费使用和管理、教育收费情况,揭示教育收费、政府财政投入资金使用以及经费使用中存在的突出问题,向省政府和有关部门提出加强管理和促进高校健康发展的意见和建议。

省厅派出教育科技审计处组织实施。学校的选择可结合高校领导人经责审计一并考虑。10月底完成。

(三)经济责任审计

15. 领导干部经济责任审计

全面贯彻中央七部委《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》和我省出台的经济责任审计各项规定,紧紧围绕领导干部权力运行与责任落实两大主题,全面监督检查领导干部贯彻落实科学发展观,贯彻执行党和国家经济工作方针政策和省委、省政府重大经济工作决策部署情况,监督检查领导干部贯彻执行中央八项规定、落实党风廉政建设责任制情况。监督检查财政财务收支的真实合法和效益、国有资产的管理使用、重大投资项目建设、改善民生的政策落实等情况;促进各级领导干部结合本地本单位实际,落实改革、发展和稳定的各项政策、措施和任务要求。对不作为、假作为、乱作为的领导干部,依法依纪揭示和反映,促进有关方面追责和问责。积极尝试开展领导干部自然资源资产离任审计。加大任中审计的力度,提高同步审计比例。强化经济责任审计结果运用,加强经济责任审计问责机制,提升经济责任审计质量和水平,保障权力运行和责任落实的制约监督。

省厅按照省委组织部委托对市厅级领导干部进行经济责任审计,分别由相关业务处组织实施。各市县IM电竞按照同级组织部门委托情况组织实施。11月底完成。

(四)投资审计

16. 全省高速公路运营收支情况专项审计

以规范高速公路运营成本管理,提高运营管理水平为目标,按照省政府专题会议要求,组织对“十二五”以来我省高速公路通行费情况进行专项审计。重点审查通行费收入、经营性投资收益的真实性、合规性,检查高速公路项目建设成本组成,核实人员经费支出和其他管理费用,分析已运营项目贷款债务余额及相关税费缴纳情况。全面掌握我省高速公路运营收支情况,项目建设成本、通行费收入、管理运营成本、债务构成及贷款利息等情况。揭露和反映高速公路运营管理中的问题,以促进规范我省高速公路建设运营成本管理,推动高速公路建设和运营健康发展。

省厅派出交通建设审计处组织实施。10月底完成。

17. 延安特大洪水灾害灾后恢复重建资金审计

以保障灾后恢复重建资金安全、合规、有效使用,促进灾后恢复重建工作顺利实施为目标,省厅组织对2013年延安特大洪灾灾后恢复重建资金和项目建设情况进行审计,关注灾后恢复重建规划落实和国家有关政策实施情况,检查恢复重建项目计划安排、资金拨付使用、投资控制与管理使用效果,以及工程进展、工程质量等方面情况,针对审计发现的问题,及时提出整改和加强管理的建议。

省厅固定资产投资审计处、延安市及所属县(区)IM电竞组织实施。11月底完成。

18. 重点投资项目审计

围绕促进提高固定资产投资效益,加强对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和竣工决算审计,积极开展关系国家利益和社会公共利益的重大建设项目跟踪审计,积极开展特定事项的专项审计调查。进一步加大对征地拆迁、工程招投标、物资设备材料采购、资金管理使用和工程质量管理等重点环节的审计力度,督促相关单位完善法律法规,加强项目管理,提高投资效益,促进深化投资体制改革。

省厅各业务处按照分工分别对相关项目进行跟踪或竣工决算审计。各市县IM电竞可选择财政投入较多的重点建设项目进行审计。对投资大、建设周期长的各级政府重点建设项目,坚持进行跟踪审计。11月底完成。

(五)金融审计

19. 地方金融机构资产负债损益审计

继续加强对国有及国有资本占控股地位或主导地位金融机构的审计力度,在对金融机构资产负债损益的真实、合法和效益情况等全面审计的基础上,关注其法人治理结构及内控制度的建立和执行效果,风险管控和公司治理情况,信贷投向、理财和表外业务与产业政策的协调配合情况,潜在风险隐患和违纪违规问题,有效揭示其内部管理薄弱环节和制度缺陷,防范金融风险,促进依法经营,提高管理和绩效水平。

省厅金融审计处、派出经济执法审计处按照分工对相关金融机构进行审计。各市县IM电竞根据本地情况,有针对性地对本级地方金融机构进行审计。11月底完成,

(六)企业审计

20. 省广电集团2014年度资产负债损益审计

以促进企业依法经营,提高管理和绩效水平为目标,组织对省广电集团各分公司2014年度资产负债损益情况进行审计。全面了解企业经营管理现状,摸清企业资产状况,揭示企业财务收支及相关经济活动中存在的主要问题,防范经营风险、规范经营行为,为促进我省文化事业健康发展、构建现代公共文化服务体系、提升公共文化设施建设和管理水平服务。

省厅行政事业审计处组织已授权地市IM电竞,采取统一审计方案、统一组织领导、统一标准口径、统一审计报告、统一对外公布的“五统一”方式进行审计。11月底完成。

21. 国有及国有控股企业集团公司审计

立足于增强国有经济活力、控制力、影响力,推动国有企业完善现代企业制度等相关改革政策的贯彻落实,促进国有资产保值增值,开展对重点国有企业的审计。重点检查国有企业贯彻落实国家重大宏观经济政策和改革措施、提升核心竞争力、增强自主创新能力、实施节能减排和淘汰落后产能情况;检查“三重一大”制度制定和落实情况。重点分析企业管理中的薄弱环节,从业务循环、资金流向入手,注重查处和揭露国有权益流失、国有资产损失、重大潜在损失和风险隐患等问题。关注企业重大对内外投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬等情况,关注国有企业财务收支真实性及相关重大信息公开等情况。企业审计要与国有企业领导人经济责任审计相结合。

省厅相关业务处按照分工组织实施。各市县IM电竞根据本地情况,开展对本级国有及国有控股企业审计。11月底完成。

(七)外资审计

22. 国外贷援款项目公证审计(署定)

以促进积极合理有效利用国外贷援款,提高利用外资的质量和水平、降低政府偿债风险为目标,按照审计署的统一部署,省厅对世亚行贷款、全球环境基金赠款和德国政府贷款项目进行审计。重点关注国外贷援款和国内建设资金到位和使用、项目设备采购和使用、提款报账情况,项目内部控制建立健全情况,项目效益情况,以及信息化建设情况等,对贷援款项目效益情况进行综合分析。

省厅外资审计处、派出外事外贸审计处按照分工组织实施。根据审计署授权规定时限完成。

四、工作要求

(一)统筹安排,合理配置审计资源。年度项目计划一经下达,审计项目组织和实施单位要在有限的人力财力物力条件下科学统筹,合理配置审计资源,优化调整搭配审计力量,最大限度挖掘潜力,提高工作效率,既要确保全年计划任务的完成,也要兼顾其他交办事项及审计业务学习培训等事项。当年计划项目,原则上应在当年度完成,无特殊情况不得跨年度。确需调整或延期的,必须按照规定程序办理报批手续。各市县IM电竞在年度项目计划安排上,一定要量力而行,根据重要性原则做到增加工作分量,合理控制审计数量,提高审计质量,减少审计风险。

(二)强化审计质量控制,提高审计成果利用水平。要按照国家审计准则的要求,强化质量意识和风险意识。要结合年度审计项目计划确定的目标和重点内容,组织编制审计工作方案,进一步明确细化审计目标、审计范围、审计内容和重点、审计分工,以及相关工作要求等,突出审计重点,审深审透,在推动解决问题上下功夫。要注重揭示重大违法违纪,重大损失浪费,重大风险隐患,重大决策失当,重大管理漏洞,重大体制性障碍、制度性缺陷等问题。要注重案件线索的查出力度,对审计中存在的疑点,一定要查深查透查细,寻找案件线索的突破点,以提高审计在反腐败促进廉政建设中的重要作用。要综合利用审计成果,从宏观、全局的角度进行研究和分析,在“点”上着眼,“线”上深入,“面”上提炼,争取每个项目都有信息要点,重要项目出成果。

(三)加强计划执行全过程管理。认真执行审计法及实施条例、国家审计准则等法律法规,加强现场审计质量控制,完善大项目统一管理方式,明确各环节质量管理分工和责任,严格审计职责权限和审计程序。要强化组织指导、协调和过程控制,及时跟踪审计项目计划安排、实施进展、资源投入和审计结果情况等,总结经验,查找不足,不断提高审计组织管理水平,提升审计工作绩效。

(四)加强审计项目执行情况考核。要结合年度目标责任考核,明确责任,加强督查,切实抓好审计项目各环节工作落实,严格按照审计计划项目考核标准和要求,强化审计项目执行情况考核。

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